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初级会计职称考试每日一练(01-14)《经济法基础》

初级会计职称考试每日一练(01-14)《经济法基础》

1【单选题】2019年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

A. 74万元

B. 60万元

C. 84万元

D. 72万元

【正确答案】:D

【文字解析】:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)在对公益性捐赠计算扣除的时候,先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出;(3)2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+(72-12)=72(万元),剩余的2万元公益性捐赠支出(12+62-72)准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

2【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节加征消费税的是( )。

A. 金银首饰

B. 超豪华小汽车

C. 卷烟

D. 白酒

【正确答案】:B

【文字解析】:选项A:在零售环节征收消费税(非加征);选项C:在批发环节加征消费税;选项D:在销售环节不征收消费税。

3【单选题】赵某2018年9月1日购入一辆小汽车自用,10月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题,2019年9月30日赵某将该车退回,则赵某可以申请退还的车辆购置税为( )。

A. 10万元

B. 9万元

C. 8万元

D. 0

【正确答案】:A

【文字解析】:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满1年扣减10%。本题中,赵某2018年10月30日申报纳税,2019年9月30日车辆返厂,持有时间不满1年,所以可以全额退税。

4【单选题】甲公司2019年实际占地面积15000平方米,其中生产区占地10000平方米,生活区占地3000平方米,对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。

A. 15000×2=3000元

B. (10000+3000)×2=26000元

C. 10000×2=20000元

D. (10000+2000)×2=24000元

【正确答案】:A

5【单选题】企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A. 当期免抵的增值税税额

B. 当期免征和减征的增值税税额

C. 纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

D. 进口环节海关代征的消费税

【正确答案】:A

6【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。

A. 诉讼费用

B. 罚金

C. 税收滞纳金

D. 罚款

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项A:法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除;税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

7【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。

A. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

C. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D. 未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

【正确答案】:A,B

【文字解析】:选项C:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时,可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内,纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;选项D:税务机关有权核定其应纳税额。

8【多选题】根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中由原告住所地法院管辖的有( )。

A. 被告住所地与经常居住地不一致

B. 对不在中国境内居住的人提起的有关身份关系的民事诉讼

C. 对下落不明或宣告失踪的人提起的有关身份关系的民事诉讼

D. 对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起民事诉讼

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项A:由被告经常居住地人民法院管辖。

9【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有( )。

A. 军队、武警部队订立、领受的应税凭证

B. 无息或者贴息借款合同

C. 应税凭证的副本

D. 外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同

【正确答案】:A,B,C

【文字解析】:选项D:国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同,免征印花税;外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同,不免税。

10【判断题】外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予税前扣除。( )

A. 正确

B. 错误

【正确答案】:A

【文字解析】:外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予税前扣除。

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