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2021年初级会计职称考试每日一练0928-《经济法基础》

按往年考试题型分析,2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,共4种题型,分为单选题、多选题、判断题和不定项。小编每天为大家准备了10道每日一练题目(附答案解析),成功需要成本,时间也是一种成本,对时间的珍惜就是对成本的节约。备考初级会计职称的考生们一起加油吧!

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1【单选题】甲企业2019年年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金300万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息18万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为( )万元。

A. 18

B. 15

C. 12

D. 16

【正确答案】:B

【文字解析】:(1)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,符合条件的情况下,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除;(2)利息扣除限额=300×5%=15(万元),实际发生额18万元超过了扣除限额,不得在税前据实扣除,甲企业可以在税前扣除的利息支出为15万元。

2【单选题】2019年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

A. 74万元

B. 60万元

C. 84万元

D. 72万元

【正确答案】:D

【文字解析】:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)在对公益性捐赠计算扣除的时候,先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出;(3)2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+(72-12)=72(万元),剩余的2万元公益性捐赠支出(12+62-72)准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

3【单选题】某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权,支付地价款200万元、相关税费8万元,委托建筑公司建造房产,支付工程价款150万元,为开发房地产向银行借款,支付借款利息80万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售,取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据,已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%,不考虑地方教育附加,房地产开发费用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时,下列列式中正确的是( )。

A. 准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元)

B. 准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元)

C. 与转让房地产有关的税金=1200×9%×(1+7%+3%)=118.8(万元)

D. 与转让房地产有关的税金=1200×9%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=119.4(万元)

【正确答案】:A

【文字解析】:选项AB:财务费用中的利息支出,不能按转让房地产项目计算分摊的,房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除,所以准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元);选项CD:非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税,但是不含增值税,所以与转让房地产有关的税金=1200×9%×(7%+3%)+1200×0.5‰=11.4(万元)。

4【单选题】甲公司私刻乙公司的印章,将一张记载乙公司为收款人的票据背书转让给丙公司,并在背书人栏签乙公司章,则下列说法中正确的是( )。

A. 甲公司的行为是票据的伪造行为

B. 甲公司的行为是票据的变造行为

C. 甲公司的该项行为属于欺诈行为,应追究甲公司的票据责任

D. 乙公司因对自己的票据保管不善,也应承担相应的票据责任

【正确答案】:A

【文字解析】:选项AB:伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为;变造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。甲公司的行为属于伪造乙公司签章的行为。选项C:票据是文义证券,以签章为权利义务构成要件,票据上并无伪造人甲公司签章,因此甲公司不承担票据责任。选项D:票据上被伪造人乙公司的签章,并非其真实意思表示,因此乙公司不承担票据责任。

5【单选题】某汽车企业2019年6月进口2辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,已知:小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税( )。

A. 7.03万元

B. 5.00万元

C. 7.50万元

D. 10.55万元

【正确答案】:A

【文字解析】:企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3(万元),车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03(万元)。

6【多选题】纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有()。

A. 国际运输服务

B. 国际货物运输代理服务

C. 在境外提供的研发服务

D. 在境外提供的广播影视节目的播映服务

【正确答案】:A,C

【文字解析】:选项AC符合题意:本题考核增值税的税率和征收率。选项A,适用“零税率”;选项C,属于适用“零税率”的跨境行为;选项BD不符合题意:选项BD,属于适用“免税”规定的跨境行为。

7【多选题】根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中由原告住所地法院管辖的有( )。

A. 被告住所地与经常居住地不一致

B. 对不在中国境内居住的人提起的有关身份关系的民事诉讼

C. 对下落不明或宣告失踪的人提起的有关身份关系的民事诉讼

D. 对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起民事诉讼

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项A:由被告经常居住地人民法院管辖。

8【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中,在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的有()。

A. 基本养老保险费

B. 工伤保险费

C. 失业保险费

D. 基本医疗保险费

【正确答案】:A,B,C,D

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