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2021年初级会计职称考试每日一练1007-《经济法基础》

按往年考试题型分析,2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,共4种题型,分为单选题、多选题、判断题和不定项。小编每天为大家准备了10道每日一练题目(附答案解析),成功需要成本,时间也是一种成本,对时间的珍惜就是对成本的节约。备考初级会计职称的考生们一起加油吧!

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1【单选题】下列关于增值税征税范围的说法中错误的是( )。

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于交通运输服务

B. 固定电话安装费属于电信服务

C. 融资性售后回租属于属于金融服务——贷款服务

D. 以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务

【正确答案】:B

【文字解析】:选项B,属于“建筑服务——安装服务”。

2【多选题】下列关于增值税的计税销售额规定,说法不正确的有( )。

A. 以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B. 以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C. 现金折扣方式销售货物,以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D. 销售折扣方式销售货物,分别开具发票的,不得从计税销售额中扣减折扣额

【正确答案】:A,B,C

【文字解析】:选项ABC符合题意:本题考核增值税销售额的规定。以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。

3【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。

A. 非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点

B. 居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

【正确答案】:B,D

【文字解析】:选项BD正确:本题考核企业所得税的纳税地点。选项A,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点;选项C,非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

4【多选题】下列关于支票记载事项的说法中错误的有()。

A. 付款日期为支票的相对记载事项,支票未记载付款日期的,视为见票即付

B. 付款地为支票的相对记载事项,支付未记载付款地的,以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

C. 出票地为支票的相对记载事项,支付未记载出票地的,以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

D. 付款人名称为支票的授权补记事项

【正确答案】:A,B,D

【文字解析】:选项ABD符合题意:本题考核支票记载事项。选项A,支票限于见票即付,不能另行记载付款日期,另行记载的,该记载无效;选项B,付款地为支票的相对记载事项,支付未记载付款地的,以付款人的营业场所为付款地;选项D,金额、收款人名称为支票的授权补记事项。

5【多选题】下列各项中,应视同销售货物征收增值税的有( )。

A. 将委托加工收回的货物用于集体福利

B. 用自产货物换取生产资料

C. 销售代销的货物

D. 用自产产品对外投资

【正确答案】:A,C,D

【文字解析】:选项ACD符合题意:本题考核视同发生应税行为。选项AD,将自产、委托加工的货物用于集体福利或对外投资,视同销售;选项C,销售代销货物视同销售;选项B不符合题意:以物易物双方都作购销处理,不是视同销售。

6【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有()。

A. 防暑降温费

B. 列入工资制度,固定与工资一起发放的住房补贴

C. 通过国家机关向贫困地区的捐款

D. 为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险

【正确答案】:A,C

【文字解析】:选项AC符合题意:本题考核税前扣除项目。选项A,属于职工福利费,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除;选项C,属于公益性捐赠,不超过年度会计利润12%的部分准予扣除。选项BD不符合题意:选项B,不属于职工福利费,计入实发工资薪金总额准予全额扣除;选项D,为董事会成员支付的人身意外伤害保险,不得在税前扣除;

7【多选题】某企业为了获得银行贷款,提供给银行一份盈利可观的财务会计报告,而为了减少纳税,依据不同的编制依据提供给税务部门一份盈利甚微的会计报告,下列处理正确的有()。

A. 县级以上财政部门责令其限期改正

B. 由于其性质恶劣,对税收不利,对该企业处以10万元罚款

C. 对相关会计人员处以1万元罚款

D. 由于情节严重,其会计人员3年之内不得再从事会计工作

【正确答案】:A,C

【文字解析】:选项AC正确:本题考核违反会计法律制度的责任。选项B,对该企业可以处3 000元以上5万元以下的罚款;选项C,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2 000元以上2万元以下的罚款;选项D,对于向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的,情节严重的,涉及的会计人员5年内不得从事会计工作。

8【多选题】下列各项中,按4%的税率征收房产税的有()。

A. 赵某出租房屋给甲公司用于生产经营

B. 侯某出租住房给赵某用于居住

C. 乙公司按市场价格出租房屋给丙公司用于生产经营

D. 丁公司按市场价格出租房屋给张某用于居住

【正确答案】:A,B,D

【文字解析】:选项ABD正确:本题考核房产税的征收率。选项AB,个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;选项CD,组织出租住房按“市场价格”向“个人”出租用于“居住”的,按4%的税率征收房产税。

9【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。 

A. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

B. 企业以规定的资源作为主要原材料, 生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按 90%计入收入总额

C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、 节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D. 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上, 按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

【正确答案】:B,D

【文字解析】:(1)选项A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额” 中抵免。

10【多选题】下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。 

A. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

B. 纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

【正确答案】:A,B,D

【文字解析】:选项C:纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

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