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2021年初级会计职称考试每日一练1105《经济法基础》

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1【单选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日承接A工程项目,6月30日发包方按进度支付工程价款222万元,该项目当月发生工程成本为100万元,其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为50万元。对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法计算应纳税额,该公司6月需缴纳()万元增值税。

A. 15.5

B. 22.5

C. 11.83

D. 10

【正确答案】:C

【文字解析】:选项C符合题意:本题考核增值税应纳税额的计算。一般计税方法下的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。支付工程价款对应税率为9%,购买材料对应税率为13%。该公司6月销项税额为222/(1+9%)*9%=18.33(万元);该公司6月进项税额为50*13%=6.5(万元);该公司6月应纳增值税额为18.33-6.5=11.83(万元)。

2【单选题】某白酒生产企业,某月初库存外购已税A类白酒2吨,金额20万元;当月又外购已税A类白酒5吨,金额50万元(均不含增值税);月末库存A类白酒1吨,金额10万元,其余被当月生产B类白酒领用。已知:白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克(1吨=1 000千克),则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A. 0

B. (2+5-1)×10×20%=12(万元)

C. (2+5-1)×10×20%+(2+5-1)×1 000×2×0.5÷10 000=12.6(万元)

D. (2+5)×10×20%+(2+5)×1 000×2×0.5÷10 000=14.7(万元)

【正确答案】:A

【文字解析】:选项A正确:本题考核已纳消费税的扣除。酒类产品属于“特殊商品”已纳消费税不得抵扣。

3【单选题】赵某工作已满15年,2019年10月1日调到乙公司工作,提出补休年休假的申请,则赵某可以享受的带薪年休假是()天。

A. 0

B. 2

C. 2.5

D. 10

【正确答案】:B

【文字解析】:选项B正确:本题考核劳动合同必备条款的工作期间和休假。赵某工作已满15年,可享受年休假10天。赵某10月1日调到乙公司,还可在新单位享受的年休假是=(当年度在本单位剩余日历天数/365天)×职工本人全年应当享受的年休假天数=(92/365)×10=2.5(天),但折算后不足一整天的部分不享受年休假,因此为2天。

4【单选题】(2018年)小型微利企业,应纳税所得额为40万,税率20%,则企业所得税应纳税额为(   )。

A. 8万

B. 10万

C. 6万

D. 2万

【正确答案】:D

【文字解析】:选项D正确:本题考核增值税税收优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税额不超过100万元的小型微利企业,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

5【多选题】(2014年)根据社会保险法律制度的规定,职工因工死亡的,其近亲属可享受遗属待遇。下列各项中,属于该待遇的有()。

A. 一次性工亡补助金

B. 供养亲属抚恤金

C. 遗属慰问金

D. 丧葬补助金

【正确答案】:A,B,D

【文字解析】:职工因工死亡,或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的,其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和 一次性工亡补助金的待遇(遗属待遇)。

6【多选题】下列缴纳增值税的货物中,适用9%税率的有()。

A. 电力

B. 粮食

C. 自来水

D. 图书、报纸、杂志

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项BCD符合题意:本题考核增值税税率。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产, 转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居 民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。
选项A不符合题意:电力的增值税税率为13%。

7【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。 

A. 纳税人采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天

B. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的,为货物发出的当天 

C. 纳税人采取预收货款方式销售货物的,为收到预收款的当天

D. 纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天

【正确答案】:A,D

【文字解析】:(1)选项B:采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款曰期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;(2)选项C:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。

8【多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服,可以直接起诉的有()。 

A. 税务机关加收滞纳金的行为

B. 税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级

C. 税务机关扣押、查封纳税人的财产

D. 纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项BCD正确:本题考核税务行政复议申请。选项A,对加收滞纳金行为不服,可先提起行政复议申请。

9【判断题】进出口货物,应当按照货物进出境之日实施的税率征税。 ()

A. 正确

B. 错误

【正确答案】:B

【文字解析】:选项B符合退役:本题考核关税的税率。进出口货物,应当按照收发货人或者其代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

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