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2021年初级会计职称考试每日一练1110《经济法基础》

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1【单选题】经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此,下列说法不正确的是()。
A. 劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
B. 经济补偿金的支付主体只能是用人单位
C. 违约金和赔偿金均以过错为构成要件
D. 违约金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者
【正确答案】:D
【文字解析】:选项D符合题意:本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。违约金的支付主体只能是劳动者。

2【单选题】某人获得奖励住宅一套,市场价格100万元。随后该人以150万元的价格将奖励住宅出售,当地契税适用税率为3%,该纳税人应缴纳的契税税额的下列计算中正确的是()。
A. 100×3%=3(万元)
B. (150-100)×3%=1.5(万元)
C. 150×3%=4.5(万元)
D. 0
【正确答案】:A
【文字解析】:选项A正确:本题考核契税的计算。(1)以获奖方式承受房屋权属的,属于契税的征税范围,并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收;(2)契税属于买方税,出售房屋的一方不缴纳契税;(3)应纳税额=100×3%=3(万元)。

3【单选题】假设2019年4月中国某演出单位演员李 某取得“走穴”演出报酬共计20000 元,根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额,下列计算列式正确的是()。 
A. 20000×(1-20% )
B. 20000×(1-20% )× 70%
C. 20000×(1-20% )×20%
D.  20000 ×(1-20% )×20% ×70%
【正确答案】:A
【文字解析】:居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×(1-20% )。

4【单选题】(2018年)2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费3000万元;住宅开发成本2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是,准予扣除的项目金额合计为()万元。
A. 6595
B. 7914
C. 8035
D. 8335
【正确答案]:C
【文字解析】:选项C正确:本题考核土地增值税扣除项目。准予扣除项目金额=3000+2800+580+495+(3000+2800)×20%=8035(万元)。

5【多选题】根据增值税法律制度的规定,将购买的货物用于下列行为时,其进项税额不得抵扣的有()。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
【正确答案】:B,D
【文字解析】:选项BD符合题意:本题考核增值税进项抵扣的相关规定。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得抵扣。

6【多选题】下列适用税率的表述,不正确的有()。
A. 单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B. 单位和个人提供的交通运输服务,税率为6%
C. 单位和个人提供的现代服务,税率为16%
D. 单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%
【正确答案】:B,C,D
【文字解析】:选项BCD符合题意:本题考核增值税的税率。选项B,单位和个人提供的交通运输服务,税率为9%;选项C,单位和个人提供的现代服务,税率为6%;选项D,单位和个人提供有形动产租赁,税率为13%。

7【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有()。
A. 为购入车辆支付的财产保险费用
B. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C. 为企业职工支付的基本养老保险费用
D. 为企业职工支付的补充养老保险费用
【正确答案】:A,B,C
【文字解析】:选项ABC符合题意:本题考核税前扣除项目。选项D,不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除,超过部分不得扣除。

8【多选题】下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。
A. 赵某在甲公司连续工作15年
B. 钱某与乙公司连续订立2次固定期限劳动合同,且钱某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形,继续续订
C. 丙国有企业改制与孙某重新订立劳动合同,孙某在丙企业连续工作12年且距法定退休年龄8年
D. 丁公司初次实行劳动合同制度。李某在丁公司连续工作10年且距法定退休年龄不足15年
【正确答案】:A,B,C
【文字解析】:选项ABC正确:本题考核劳动合同必备条款。选项D,用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同。

9【多选题】下列关于教育费附加的规定,说法正确的有( )。 
A. 对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税,不作为教育费附加的计征依据
B. 对出口产品退还增值税、消费税的,可同时退还已征收的教育费附加
C. 现行教育费附加征收比率为3%
D. 教育费附加单独缴纳,不与增值税、消费税同时缴纳
【正确答案】:A,C
【文字解析】:(1)选项B:教育费附加“进口不征、出口不退”;(2)选项D:教育费附加与增值税、消费税同时缴纳。

10【判断题】个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、8%的标准内据实扣除。( )
A. 正确
B. 错误
【正确答案】:B
【文字解析】:个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

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