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2021年初级会计职称考试每日一练1115《经济法基础》

021年初级会计职称考试每日一练1115《经济法基础》"

1【单选题】2019年4月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利,粮食白酒的成本共计8 000元,该粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,粮食白酒的定额税率为0.5元/500克,粮食白酒的比例税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为()元。

A. 7 200

B. 4 290

C. 8 450

D. 3 450

【正确答案】:C

【文字解析】:选项C符合题意:本题考核复合消费税应纳税额的计算。应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8 000×(1+10%)+5×2 000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2 000×0.5=8 450(元)。

2【单选题】某企业为增值税小规模纳税人,主营二手车交易,2019年9月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的是()。

A. (41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.52(万元)

B. (41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(万元)

C. 41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(万元)

D. 41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(万元)

【正确答案】:B

【文字解析】:选项B符合题意:本题考核增值税税率和征收率。小规模纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税:41.2÷(1+3%)×2%=0.8(万元);小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:(10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=0.88(万元);应纳税额=0.8+0.88=1.68(万元)。

3【单选题】A企业以房产进行投资联营,共担风险,并参与被投资企业的利润分红,则房产税的计税依据为( )。

A. 取得的分红

B. 房产市值

C. 房产原值

D. 房产余值

【正确答案】:D

【文字解析】:对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,按出租房产征税,以收取的利润作为租金收入计征房产税。

4【多选题】根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()。

A. 票据上未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期

B. 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据,承兑人为被保证人

C. 保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任

D. 保证人清偿票据债务后,可以对被保证人及其前手行使追索权

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项BCD正确:本题考核票据行为一保证。选项A错误:根据规定,保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期,因此选项A的说法错误。

5【多选题】下列各项中,属于人民币非现金支付工具的有()。

A. 银行卡

B. 汇兑

C. 信用证

D. 委托收款

【正确答案】:A,B,C,D

【文字解析】:选项ABCD符合题意:本题考核支付结算的工具。票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等均属于非现金支付工具。

6【多选题】根据个人所得税的相关规定,居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括()。

A. 住所标准

B. 居住时间标准

C. 所得来源地

D. 所得支付地

【正确答案】:A,B

【文字解析】:选项AB符合题意:本题考核个人所得税纳税人。居民纳税人和非居民纳税人的判断标准是住所标准和居住时间标准。

7【多选题】下列货物销售,适用9%增值税税率的有()。

A. 一般纳税人销售食用植物油

B. 选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水

C. 一般纳税人销售养殖的水产品

D. 农业生产者销售自产农产品

【正确答案】:A,C

【文字解析】:选项AC符合题意:本题考核增值税税率和征收率。选项BD不符合题意:选项B,适用3%的征收率;选项D,免征增值税。

8【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有()。

A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

B. 不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C. 权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

D. 租金所得,按支付所得的企业所在地确定

【正确答案】:A,D

【文字解析】:选项AD符合题意:本题考核企业所得税纳税人。选项BC不符合题意:选项B,按照不动产所在地确定;选项C,按照被投资企业所在地确定。

9【多选题】下列关于银行卡申领、使用、注销的说法中,不正确的有()。

A. 持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后,可申请办理销户。销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户,不得提取现金

B. 个人申领信用卡时,发卡银行可以根据其资信程度要求其提供相应的担保,担保的方式必须是保证方式

C. 个人取得银行卡的,可以出租或转借

D. 单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入,也可以将销货收入存入单位卡账户

【正确答案】:B,C,D

【文字解析】:选项BCD符合题意:本题考核银行卡的申领和使用。选项B,根据规定,发卡银行可根据申请人的资信程度,要求其提供担保,担保的方式可采用保证、抵押或质押;选项C,银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用,不得出租和转借;选项D,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。

10【判断题】环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的单位和个人。( ) 

A. 正确

B. 错误

【正确答案】:B

【文字解析】:环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者(不包括个人)。

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